会计做账时处理垫付的资金，通常遵循以下步骤：

确认交易 ：

确认垫付的资金确实是为了公司的业务需要。

记录借方 ：

在会计账簿中，将垫付的金额记录在借方，表示公司资产的增加。通常记录在“其他应收款”或“预付账款”科目下。

记录贷方 ：

同时，在贷方记录相应的款项，表示公司对个人的债务增加。通常记录在“其他应付款”或“应付职工薪酬”（如果是员工垫付）科目下。

结算借款 ：

当公司偿还个人垫付的款项时，需要在相应的负债科目中减少相应金额，并在现金或银行存款科目中减少同等金额，表示资金的流出。

具体会计分录示例：

员工垫付费用报销 ：

员工垫付的费用报销时，会计分录为：

借:其他应付款
  贷:银行存款/库存现金

当企业收回员工或其他个人垫付的款项时，会计分录为：

借:银行存款
  贷:其他应收款——公司或个人名称

企业成立前老板个人垫款 ：

如果是在公司成立前老板个人垫款，会计分录为：

借:银行存款/现金
  贷:其他应付款——老板

员工出差垫付费用 ：

员工出差先自垫差旅费回来时报销，会计分录为：

借:管理费用
  贷:现金

企业收到个人垫付的资金 ：

公司收到个人垫付的资金，会计分录为：

借:现金
  贷:其他应付款-某某垫付资金款

公司归还垫付资金款 ：

公司归还垫付资金款，会计分录为：

借:其他应付款-某某垫付资金款
  贷:现金或银行存款

注意事项：

确保保留所有与垫付费用相关的发票、收据等原始凭证。

填写报销单，包括垫付金额、费用明细、日期等信息。

提交报销单至相关部门审核，确保费用合理且符合公司政策。

审核通过后，会计人员进行账务处理，借记“管理费用/销售费用”等科目，贷记“其他应收款——个人/部门”科目。

公司支付报销款项后，冲销“其他应收款”科目。

通过以上步骤和分录，可以确保垫付资金的会计处理规范、准确，避免资金风险。