收到预付款时开具发票的步骤如下：

确认预付款信息 ：

确认预付款的金额、付款人信息以及对应的商品或服务内容。

选择发票类型 ：

登录到税务部门提供的电子发票服务平台或使用发票开具软件。

选择“预付款”或“预收款”类型的发票。

填写开票信息 ：

填写购买方名称、纳税人识别号、地址电话、开户行及账号等信息。

填写预付款金额、商品或服务内容等信息。

生成发票 ：

提交信息后，系统会自动生成电子发票。

如需纸质发票，可以选择邮寄或自取。

核对与交付 ：

核对发票信息无误后，及时交付给付款人。

特殊情况处理 ：

如果预付款金额较小且对方不需要发票，可以直接将预付款项作为营业收入入账，不需要开具发票。

如果预付款金额较大或对方需要发票，根据实际情况开具相应的发票，并注明商品名称、规格、数量、单位、单价、金额等信息。

对于工程预付款，可以选择开具增值税专用发票或普通发票，并注明是预付款。

如果材料或物资已经到货但发票未到，进行暂估入账。

纳税义务 ：

如果商品尚未交付、销售尚未实现，可以选择“未发生销售行为的不征税项目”开具，税率一栏填写“不征税”。

若购买方要求开具正式发票，即使商品尚未交付、销售尚未实现，但因为已经发生了纳税义务，需要缴纳税款。

建议

及时开具发票 ：企业应在收到款项后及时开具发票，以免影响对方的报销和入账。

确保信息准确 ：开具的发票必须真实、准确，不得虚开、伪造或擅自更改发票内容。

根据情况选择发票类型 ：根据预付款的金额、对方需求及商品或服务的具体情况，选择合适的发票类型并正确填写信息。

注意纳税义务 ：若购买方要求开具正式发票，即使商品尚未交付、销售尚未实现，企业仍需按规定缴纳税款。