预采购的账务处理通常涉及以下几个步骤：
预支采购款
当采购人员需要预支采购款时，会计分录为：
```
借：其他应收款——某采购人员
贷：银行存款
```
采购人员进货
当采购人员进货并使用预支款项时，会计分录为：
```
借：原材料
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：其他应收款——某采购人员
```
退还多余货款
如果采购完成后有剩余款项，会计分录为：
```
借：其他应收款——某采购人员
贷：现金/银行存款
```
采购完成，预支款不够，采购员有垫款
当采购员需要补领款项时，会计分录为：
```
借：其他应收款——某采购人员
贷：现金/银行存款
```
请款单的处理
出纳在收到钱时开收据，收多少开多少。
如果请款单还没记账，直接将请款单退给采购员。
如果请款单已经登记入账，出纳需要给采购员开收据。
发票和余款的处理
如果采购完成，采购员将办好手续的发票和余款一并交出纳：
```
借：其他应收款——某采购人员
贷：原材料
应交税费——应交增值税（进项税额）
现金/银行存款
```
以上步骤基于最新的参考信息，并考虑了不同情况下的会计处理。请根据实际业务发生时的具体情况调整会计分录。
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评论列表（4条）
我是公众科技网的签约作者“xiaoxueshengxuexifangfada”！
希望本篇文章《预采购怎么做账》能对你有所帮助！
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本文概览：预采购的账务处理通常涉及以下几个步骤：当采购人员需要预支采购款时，会计分录为：```借：其他应收款——某采购人员贷：银行存款```当采购人员进货并使用预支款项时，会计分录为：```借：原材料应交税费——应交增值税（进项税额）贷：其他应收款—