1、企业应纳税所得额大于已预缴的税额：
在汇算清缴后，发现应补所得税时：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交企业所得税
企业缴纳税款的时候：
借：应交税费——应交企业所得税
贷：银行存款
在调整未分配利润时：
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
2、企业应纳税所得额小于已预缴的税额：
在汇算清缴后，发现多缴所得税时：
借：应交税费——应交企业所得税
贷：以前年度损益调整
在调整未分配利润的时候：
借：以前年度损益调整
贷：利润分配——未分配利润
多缴的税款有退税或者是抵税这两种情况：
如果是税务机关退税：
借：银行存款
贷：应交税费——应交企业所得税
如果是税费留待抵税：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交企业所得税
企业所得税汇算清缴，是指纳税人在纳税年度结束后，在规定时期内依照相关的法律规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或者是季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额。
本文来自作者[zhejiangtiyozhiyejishuxue]投稿，不代表公众科技网立场，如若转载，请注明出处：https://www.cpst.net.cn/kuaiji/9217.html
评论列表（4条）
我是公众科技网的签约作者“zhejiangtiyozhiyejishuxue”！
希望本篇文章《汇算清缴企业所得税怎么做账》能对你有所帮助！
本站[公众科技网]内容主要涵盖：教育咨询,知识百科
本文概览：1、企业应纳税所得额大于已预缴的税额：在汇算清缴后，发现应补所得税时：借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交企业所得税企业缴纳税款的时候：借：应交税费——应交企业所得税贷：银行存款在调整未分配利润时：借：利润分配——未分配利润贷：以前年度