根据《中华人民共和国增值税法》的规定，开具发票必须加盖完整、清晰的发票专用章。因此，如果企业开出的销项负数发票需要进行抵扣，那么也需要按照同样的规定，在销项负数发票上加盖完整、清晰的发票专用章。
需要注意的是，为了避免不必要的税务风险，建议企业在开具销项负数发票时，严格按照相关规定操作，并核对发票内容和信息的准确性，以确保进项抵扣的合规性和有效性。同时，企业还需定期进行会计核算和税务申报，及时更新发票信息和纳税记录。
收到销项负数发票怎么做账：
1、小规模纳税人企业收到销项负数发票时：
借：库存商品等（根据发票内容计入对应科目）（红字）
贷：应付账款（红字）
2、一般纳税人企业收到负数发票时：
借：库存商品等（根据发票内容计入对应科目）（红字）
贷：应付账款（红字）
应交税费——应交增值税（进项税额转出）
负数发票也称红字发票，是企业发生销售货物退回等业务时，冲减销售收入的合法凭证。当企业所开发票有误或者由于商品质量等问题购货方需要退货，但蓝字普通发票已抄税不能作废时，可开具负数发票来冲抵。
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