企业所得税应纳税额有直接法和间接法两种计算方式。
直接法是用企业每个纳税年度的收入总额减去免税收入、不征收收入、各项允许税前扣除的成本费用以及以前年度允许弥补的亏损。
间接法是在企业会计利润的基础上，加上或减去按照税法规定需要纳税调整的项目，再减去以前年度允许弥补的亏损。
在实际汇算清缴时，我们一般使用间接法来计算应纳税所得额，计算过程也体现了企业每年的汇算清缴申报表中。在A10000表中，第1行到第13行是企业会计利润的计算步骤，第14行到第23行是企业应纳税所得额的计算步骤，第24行到第36行是企业应纳企业所得税额的计算。其中，比较重要的A105000表，是企业纳税调整项目明细表，记录了企业可能存在的需要进行纳税调整的情况，纳税调整明细表主要由几个部分组成：收入类调整项目、扣除类调整项目、资产类调整项目、特殊事项调整项目、特别纳税调整应税所得以及其他。
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