应纳税所得额=利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额.
核算:应交所得税=收入总额X税务核定固定比例X所得税税率.
适用税率问题:应纳税所得额(纳税调整后的利润)在3万元(含)以内的适用18%,在3万元至10万元(含)的适用27%,在10万元以上的适用33%.
会计分录
1、计提时:
借:所得税
贷:应交税金--应交所得税
2、上缴时:
借:应交税金--应交所得税
贷:银行存款
3、结转时:
借:本年利润
贷:所得税
在不同的学习阶段完成不同的学习内容,
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本文概览：应纳税所得额=利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额.核算:应交所得税=收入总额X税务核定固定比例X所得税税率.适用税率问题:应纳税所得额(纳税调整后的利润)在3万元(含)以内的适用18%,在3万元至10万元(含)的适用27%,在10万元以上