销售收入冲红的会计分录
企业冲销开票收入，跟企业确认开票收入的时候的分录是一样的，只是在做分录的时候，金额写负数就可以了。也可以选择做相反的分录进行处理，即收入和税费写在借方，应收款项写在贷方，其对应的分录为，
1、先做红字发票会计分录：
借：应收账款(红字)
贷：主营业务收入(红字)
贷：应交税费—应交增值税(销项税额)(红字)
借：主营业务成本(红字)
贷：库存商品(红字)
2、开具正确的发票会计分录：
借：应收账款
贷：主营业务收入
贷：应交税费—应交增值税(销项税额)
冲红发票的受理审核要求1、收付款双方都未入账的冲红发票处理。收款方应将需冲红发票收回，并在发票各联上加盖“作废”字样后，按正确的金额重新开具发票;
2、收付款双方都已入账的冲红发票处理。付款方凭其所在地主管地税机关开具的“冲红发票证明”，到收款方办理冲红发票手续。收款方凭付款方“冲红发票证明”，按冲红发票金额开具红字发票或负数发票后，再按正确的金额重新开具发票。
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