当企业在采购过程中没有取得发票时，可以采取以下步骤进行账务处理：

暂估入账

在没有取得发票的情况下，企业可以根据合同、收据或实际支付金额对采购成本进行暂估。

暂估时，通常只计入不含税的材料成本，不包含增值税进项税额。

账务处理为：

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借：原材料/库存商品

贷：应付账款——暂估应付账款

```

收到发票

当收到发票后，需要对之前的暂估入账进行冲销，并根据发票金额进行正确的会计处理。

账务处理为：

```

借：应付账款——暂估应付账款

贷：原材料/库存商品

```

销售时的处理

销售商品时，即使没有开具发票，增值税仍需缴纳。

销售时账务处理为：

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借：原材料/库存商品

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：银行存款/应付账款

```

结转成本

结转销售成本时，可以使用之前暂估的入库单价乘以销售数量。

账务处理为：

```

借：银行存款/应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

```

纳税申报

在纳税申报时，没有发票的材料采购所对应结转的成本通常不能进行税前扣除。

企业需要如实进行手工调整，将这部分成本从税前扣除额中剔除，这可能会导致企业缴纳更多的企业所得税。

请注意，以上步骤是基于会计原则和税务规定的一般处理方法，具体操作可能因企业所在地区和具体会计政策而异。在实际操作中，建议咨询专业的会计师或税务顾问以获得最准确的指导