按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（减免税额）
3月份会计处理
（1）借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（减免税额）
（2）3月末，计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件，如果达到免征增值税条件时，将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下：
借： 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税（减免税额）
应交税费——应交增值税（减免税额）
贷：营业外收入
（3）季度末计算企业所得税：
借：所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
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评论列表（4条）
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希望本篇文章《小规模纳税人季报退税怎么做账》能对你有所帮助！
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本文概览：按季度申报增值税的会计处理1月份会计处理借：应收账款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税2月份会计处理借：应收账款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（减免税额）3月份会计处理（1）借：应收账款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（减