增值税计提和缴纳的会计分录：
计提时：
借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)，
贷：应交税费—未交增值税，
下月缴纳时：
借：应交税费—未交增值税，
贷：银行存款，
如果上月的已缴税金，上月交纳时：
借：应交税费—应交增值税(已交税金)，
贷：银行存款，
月末结转：
借：应交税费—未交增值税，
贷：应交税费—应交增值税(已交税金)。
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