季度末按账上期末利润总额×25%计提，如果账上利润总额为负，本季度不用计提、不需缴纳所得税。
计提分录：
借：所得税费用，
贷：应交税金—应交所得税。次月缴纳分录：
借：应交税金—应交所得税，
贷：银行存款。
企业所得税采取按期预缴、年终汇算清激的办法。预缴的计算方法有两种：按本年一个月或一个季度实际的应纳税所得额实际发生数计算缴纳。以上一年度应纳税所得额按月或按季的平均计算缴纳。
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本文概览：季度末按账上期末利润总额×25%计提，如果账上利润总额为负，本季度不用计提、不需缴纳所得税。计提分录：借：所得税费用， 贷：应交税金—应交所得税。次月缴纳分录：借：应交税金—应交所得税， 贷：银行存款。企业所得税采取按期预缴、年终汇算清激的办法