社保费的计提会计分录如下：

计提企业部分社保费用

借：管理费用/制造费用/销售费用（根据实际发生的部门进行科目选择）

贷：应付职工薪酬 - 社保（企业部分）

计提个人部分社保费用

借：应付职工薪酬 - 工资

贷：应付职工薪酬 - 社保（个人部分）

发放工资时扣除个人社保部分

借：应付职工薪酬 - 工资

贷：其他应付款 - 社保（个人部分）

实际缴纳社保费用

借：应付职工薪酬 - 社保（企业部分）

借：其他应付款 - 社保（个人部分）

贷：银行存款

特殊情况下的处理（例如时间差）

先将个人部分记入往来科目：

借：应付职工薪酬 - 社保（企业部分）

贷：其他应收款 - 社保（个人部分）

在发放工资时再冲减该科目：

借：应付职工薪酬 - 工资

贷：其他应收款 - 社保（个人部分）

贷：银行存款

注意事项：

社保费用的计提比例和基数由政府规定，并且可能因地区而异，企业需要根据当地的社保政策来计算应缴纳的社保费用。

社保费用需要在当月最后一天（也有25号的地方）缴纳，所以社保费用通常不需要计提，但当企业有拖欠社保费用情况时，未缴纳社保企业部分需要先计提，而职工承担部分不需要计提，而是按实际扣发日计算个税。

这些分录能够确保企业在财务上准确反映社保费用的计提、发放和缴纳情况，从而保证财务报表的准确性和合规性。