管理人报酬，是指管理人执行职务的报酬，不包括管理人执行职务的费用和聘用工作人员的费用。企业应设置管理人报酬科目，管理人报酬应按照基金契约和招募说明书规定的方法和标准计提，并按计提的金额入账。应分别管理费和业绩报酬设置明细账，进行明细核算。
计提基金管理费和业绩报酬时，借记本科目，贷记"应付管理人报酬"科目；支付基金管理人报酬时，借记"应付管理人报酬"科目，贷记"银行存款"科目。期末，应将本科目的借方余额全部转入"本期收益"科目，结转后本科目应无余额。
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本文概览：管理人报酬，是指管理人执行职务的报酬，不包括管理人执行职务的费用和聘用工作人员的费用。企业应设置管理人报酬科目，管理人报酬应按照基金契约和招募说明书规定的方法和标准计提，并按计提的金额入账。应分别管理费和业绩报酬设置明细账，进行明细核算。计