销售的会计凭证是记录销售交易发生并作为记账依据的会计文件。它详细记录了销售交易的日期、金额、涉及的会计科目、借贷方向及相关附件等信息。以下是编写销售会计凭证的步骤和要点：

基本信息

凭证编号：根据公司规则对每笔交易进行编号，便于查找和管理。

日期：填写销售实际发生的日期。

摘要：简要描述销售交易内容，例如“销售商品给A公司”。

会计科目

借方科目：通常为“应收账款”或“银行存款”，表示销售收入的确认和资金的流入。

贷方科目：通常为“主营业务收入”或“其他业务收入”，表示销售收入的确认。

应交税费-应交增值税（销项税额）：表示销售商品或提供服务需要缴纳的增值税。

金额信息

销售收入：填写销售商品或提供服务的金额。

增值税额：如果涉及增值税，需填写不含税销售额和增值税额。

附件说明

附件张数：注明支持该笔交易的原始单据数量，如发票、发货单等。

签字确认

记账人签字：确认凭证内容的真实性。

盖章单位公章：表示凭证的正式性和有效性。

特殊业务处理

未收到货款：如果销售完成后未收到货款，应记录为应收账款。

预收货款：如果前期根据购销合同预收过购货方货款，应记录为预收账款。

结转成本

结转成本：根据出库单，将销售商品的成本从库存商品科目结转到主营业务成本科目。

日期：2023-01-01

凭证编号：20230101001

摘要：销售商品给A公司

借：应收账款——A公司 113,000元

贷：主营业务收入 100,000元

贷：应交税费——应交增值税(销项税额) 13,000元

附件：

- 销售发票

- 出库单

记账人：张三

日期：2023-01-01

（盖章）

在这个示例中，销售商品给A公司，销售收入为100,000元，增值税额为13,000元，应收账款增加113,000元。凭证需要由销售部门和财务部门共同审核无误后，交由财务人员记账，并附上相应的原始单据。

建议：

确保所有信息的真实性和准确性。

记账凭证应连续编号，便于查找和管理。

摘要应简明扼要，便于理解。

记账凭证应附上相应的原始凭证，确保金额一致。