旅游会计的做账步骤如下：

审核原始凭证

根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。

登记明细分类账

根据记账凭证登记各种明细分类账。

月末处理

月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总账。

结账和对账

结账、对账，做到账证相符、账账相符、账实相符。

编制会计报表

编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。

保管会计资料

将记账凭证装订成册，妥善保管。

具体的会计科目设置包括：

资产类：库存现金、银行存款、应收账款、其他应收款、固定资产（办公设备、旅游车辆等）、累计折旧等。

负债类：应付账款、其他应付款、短期借款、长期借款等。

所有者权益类：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。

损益类：主营业务收入（旅游团费收入、门票收入等）、其他业务收入、主营业务成本（交通费用、住宿费用、餐饮费用等）、其他业务成本、销售费用（广告宣传费、销售人员工资等）、管理费用（办公费用、管理人员工资等）、财务费用等。

账务处理实例：

收到游客支付的旅游团费：

借：银行存款/库存现金

贷：主营业务收入——旅游团费收入。

支付旅游团的交通费用：

借：主营业务成本——交通费用

贷：银行存款/应付账款。

支付导游人员的工资：

借：主营业务成本——导游工资

贷：银行存款/库存现金。

计提办公设备折旧：

借：管理费用——折旧费

贷：累计折旧。

期末结转损益：

借：主营业务收入——旅游团费收入等其他业务收入

贷：本年利润

借：本年利润

贷：主营业务成本——交通费用、住宿费用、餐饮费用等、销售费用——广告宣传费等、管理费用——办公费用、折旧费等、财务费用等。

行业规定和税务处理：

旅游服务属于生活服务业，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除支付给其他接团旅游企业的旅游费用和向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费后的余额为销售额（也就是差额征税）。

开具发票时，如果选择差额征税办法计算销售额的试点纳税人，应通过新系统中差额征税开票功能，录入含税销售额和扣除额，系统自动计算税额和不含税金额，备注栏自动打印“差额征税”字样。

建议：

在实际操作中，建议定期对账，确保账目清晰，避免出现账实不符的情况。

对于税务处理，要严格按照相关税法规定进行，确保税务申报的准确性和合规性。

可以利用财务软件辅助做账，提高工作效率和准确性。