递延所得税是指 由于时间性差异产生的税前会计利润与应纳税所得额之间的差异而影响所得税的金额，以及以后各期转回的金额。递延所得税是 余额，因为它表示的是在某一特定时点（如资产负债表日）的累积金额，这个金额是由过去交易或事项导致的，并预期在未来几个税务期间内转回。
递延所得税资产和负债分别代表企业预期在未来可以抵扣的税款和需要补缴的税款。它们是会计上的概念，用于反映企业未来的税务负担，因此需要在财务报表中单独体现。递延所得税的余额计算通常涉及将当期所有可抵扣暂时性差异按税率相加，然后减去已经计入会计利润的递延税款金额。
递延所得税的余额在资产负债表中以单独的项目列示，如果递延税款科目为贷方余额，则列入资产负债表中的递延税款贷项项目；如果为借方余额，则列入递延税款借项项目。这有助于投资者和其他利益相关者了解企业未来可能面临的税务风险和义务。
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