预收账款审计的目的是核实预收账款的发生、偿还记录的完整性和准确性，以及期末余额的正确性，并确保会计报表中的披露符合规定。以下是预收账款审计的主要步骤：
获取或编制预收账款明细表
复核加计是否正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符。
检查已转销的预收账款
请被审计单位协助，在预收账款明细表上标出至审计日止已转销的预收账款，重点对已转销金额较大的预收账款进行检查。
核对记账凭证、仓库发运凭证、销售发票等，并注意这些凭证发生日期的合理性。
抽查相关凭证
抽查预收账款有关的销售合同、仓库发运凭证、收款凭证，检查已实现销售的商品是否及时转销预收账款，确定预收账款期末余额的正确性和合理性。
函证预收账款
选择预收账款的若干重大项目函证，根据回函情况编制函证结果汇总表。
对于回函金额不符的，应查明原因并做出记录或建议作适当调整；对于未回函的，应再次函证或通过检查资产负债表日后已转销的预收账款是否与仓库发运凭证、销售发票相一致等替代程序，确定其是否真实、正确。
检查预收账款是否存在借方余额
检查是否存在借方余额，必要时进行重分类调整。
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