年末所得税的计提是企业会计年度结束时进行的一项重要会计处理，其目的是根据当年的会计利润和适用的所得税税率计算出应缴纳的所得税费用，并在财务报表中进行反映。以下是年末所得税计提的基本步骤和要点：
确定应纳税所得额
根据企业当年的财务报表计算出应纳税所得额。
考虑税前会计利润（利润总额）加上纳税调整增加额减去纳税调整减少额。
计算应缴所得税
根据适用的所得税税率计算出应缴纳的所得税金额。
税率通常为25%，但对于符合条件的小型微利企业，可能适用20%的税率；国家重点扶持的高新技术企业可能适用15%的税率。
会计分录处理
提取所得税费用：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
借：本年利润
贷：所得税费用
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
如果上年度没有计提或计提不足，需要做如下调整：
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评论列表（4条）
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本文概览：年末所得税的计提是企业会计年度结束时进行的一项重要会计处理，其目的是根据当年的会计利润和适用的所得税税率计算出应缴纳的所得税费用，并在财务报表中进行反映。以下是年末所得税计提的基本步骤和要点：根据企业当年的财务报表计算出应纳税所得额。考虑税