计提税金及附加例题
假设某企业为一般纳税人，在2023年5月份发生如下业务活动：
销售商品收入为100,000元
进项税额为7,000元
上期留抵税额为2,000元
根据上述信息，我们可以计算出该企业在5月份应缴纳的增值税额，以及相应的税金及附加。
计算应纳增值税额
应纳增值税额 = 销项税额 - 进项税额 - 上期留抵税额
= 100,000元 × 13% - 7,000元 - 2,000元
= 13,000元 - 7,000元 - 2,000元
= 4,000元
根据中国税法规定，税金及附加通常包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。假设适用的税率如下：
城市维护建设税：7%
教育费附加：3%
地方教育附加：2%
则税金及附加的计算如下：
教育费附加 = 应纳增值税额 × 3%
= 4,000元 × 3%
= 120元
地方教育附加 = 应纳增值税额 × 2%
= 4,000元 × 2%
= 80元
计提税金及附加的会计分录
借：主营业务税金及附加 4,280元
贷：应交税费——应交城市维护建设税 280元
应交税费——应交教育费附加 120元
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本文概览：计提税金及附加例题假设某企业为一般纳税人，在2023年5月份发生如下业务活动：销售商品收入为100,000元进项税额为7,000元上期留抵税额为2,000元根据上述信息，我们可以计算出该企业在5月份应缴纳的增值税额，以及相应的税金及附加。