当企业采购商品或服务时没有取得发票，会计处理通常需要遵循以下步骤：

暂估入账

当货物已收到但发票尚未收到时，企业可以根据合同、收据或银行转账记录等信息进行暂估入账。

会计分录示例：

借：库存商品/原材料

贷：应付账款——暂估材料/库存商品

收到发票后的处理

一旦收到发票，应及时进行账务调整，冲回之前暂估的金额，并根据发票金额重新入账。

会计分录示例：

借：应付账款——暂估材料/库存商品（红字）

贷：库存商品/原材料（红字）

借：库存商品/原材料

贷：银行存款/应付账款

税务处理注意事项

增值税：一般纳税人只有取得合规的增值税专用发票才能抵扣进项税额；小规模纳税人通常不需要考虑进项税额抵扣问题。

企业所得税：企业应在当年度汇算清缴期结束前取得发票，以便在企业所得税前扣除。

房产税和印花税：与发票取得时间无直接关系，根据相关法规进行申报缴纳。

其他注意事项

对于支付给个人的支出，如果金额较小（如不超过500元），可能不需要发票即可处理。

对于不规范或不配合开具发票的供应商，应考虑更换为合规的供应商。

利用税收优惠政策，如支付给行政机关的房租等，可能无需取得发票即可税前扣除。

请根据企业的实际情况和当地税务部门的规定进行会计处理和税务申报。需要注意的是，以上信息仅供参考，具体操作可能因地区和具体规定而异。在实际操作中，建议咨询专业的会计师或税务顾问以获得最准确的指导