当企业遇到负数发票的报税和做账时，以下是基本的步骤和注意事项：
负数发票的做账
记录负数发票
将负数发票的金额以红字形式记录在账上。例如，如果正数发票的分录是`借：应收账款 11700元 贷：销售收入 10000元 应交税金-销项税金 1700元`，则负数发票的分录应为`借：应收账款 -11700元 贷：销售收入 -10000元 应交税金-销项税金 -1700元`。
报税处理
将负数发票的剩余联和开具的负数证明等文件一起交给税务局。
在税务申报时，将负数金额填入销项税的相关栏目。
注意事项
确保负数发票的原因清晰，比如是由于退货或折让等原因造成的。
负数发票可以作为冲减之前错误记录的销售收入的合法凭证。
负数发票的记账联应附在冲减销售的记账凭证后面作为原始凭证。
报税后，保存好所有相关文件以备后查。
示例
假设企业收到了一张销项负数发票，其做账步骤如下：
```
借：库存商品（红字）
借：应交税费—应交增值税（进项税额转出）（红字）
贷：应付账款（红字）
```
请根据具体情况调整会计分录中的科目和金额。
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评论列表（4条）
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希望本篇文章《负数发票报税怎么做账》能对你有所帮助！
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本文概览：当企业遇到负数发票的报税和做账时，以下是基本的步骤和注意事项： 负数发票的做账将负数发票的金额以红字形式记录在账上。例如，如果正数发票的分录是`借：应收账款 11700元 贷：销售收入 10000元 应交税金-销项税金 1700元`，则负数