计提递延所得税通常涉及以下步骤和会计分录：
计算递延所得税资产和负债
确定各项资产和负债的计税基础。
计算暂时性差异，区分可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异。
识别递延所得税
可抵扣暂时性差异产生递延所得税资产。
应纳税暂时性差异产生递延所得税负债。
计算递延所得税金额
使用预期适用税率乘以暂时性差异计算递延所得税资产或负债的余额。
编制会计分录
计提递延所得税资产时：
借：递延所得税资产
贷：所得税费用——递延所得税费用
```
计提递延所得税负债时：
```
借：所得税费用——递延所得税费用
贷：递延所得税负债
借：递延所得税资产
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评论列表（4条）
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本文概览：计提递延所得税通常涉及以下步骤和会计分录：确定各项资产和负债的计税基础。计算暂时性差异，区分可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异。可抵扣暂时性差异产生递延所得税资产。应纳税暂时性差异产生递延所得税负债。使用预期适用税率乘以暂时性差异计算递延所