开超市做账的步骤如下：

商品购进时

采购人员根据购货发票填制商品验收单（入库单），并由超市负责人、商品验收人、采购人、微机录入人、主管会计签字确认。

出纳根据手续完备的原始单据付款，并填制记账凭证。

会计分录为：

借：库存商品（验收单售价合计）

贷：库存现金/银行存款/应付账款等（实际支出采购成本）

贷：商品进销差价（验收单进销差价合计）

实际支出的采购成本包括货物的价款、除增值税以外的税费、运输费用、挑拣费、搬运费、途中损耗等。

商品销售时

每日核算销售，根据电脑提供的销售统计表及收银员收款统计表与收银员实际交款单核对，确认收入。

会计分录为：

借：银行存款/库存现金/其他应收账款等

贷：主营业务收入（按电脑提供的销售统计表）

如存在收款额与交款单差额，需计入“待处理财产损益”等最终责任敲定归属后再做入账。

月末计算主营业务成本

超市采用售价确认成本，通过不同商品进销差价率预估主营业务成本。

计算进销差价率：

进销差价率 = （上期进销差价期末余额 + 本期进销差价发生额）/（上期库存商品期末余额 + 本期库存商品发生额）* 100%

本期进销差价 = 本期主营业务收入 * 进销差价率

会计分录为：

借：商品进销差价

贷：主营业务成本。

其他业务核算

对于房产出租收入、其他收入，根据签定的协议按权责发生制按月入账。

会计分录为：

借：库存现金/银行存款/预收账款等

贷：其他业务收入（相应收入项目）

贷：应交税费-应交增值税（销项税额）。

期末业务处理

编制供应商的结算单，记录采购商品的数量、单价和总金额。

跟踪客户的欠款情况，记录应收账款的金额和时间。

核算应付账款，记录应付账款的金额和时间。

制定负债表，记录负债类型、负债金额和期限等信息。

审计账单，确保账单的准确性和可靠性。

财务报表

根据账务处理结果，生成月结表、资产负债表、利润表等报表，以供经营管理参考。

对上月的账务、报表进行比对，及时查错。

通过以上步骤，超市可以完成日常的账务处理工作，确保财务信息的准确性和及时性，为经营决策提供可靠依据。建议超市在实际操作中，保持良好的记账习惯，确保数据记账准确，审批流程规范，严格按照正确的凭证进行分类记账，以确保账务处理正确有效。