进账发票的做账方法如下：

购进货物并收到防伪税控开具的抵扣联

借：原材料等

应交税金——应交增值税（进项税额）

贷：银行存款等

如果发票在规定期限内通过认证

不需对上述会计分录进行变动，并在通过认证的月份申报抵扣。

如果发票未通过认证或超过规定期限未认证

借：原材料等

贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出）。

如果收到抵扣联但没在收到的月份进行认证

作收到抵扣联时的同样分录，同时在备查薄上注明“待认证”字样。

发票跨月到达的情况

暂估时：借：库存商品，贷：应付账款——暂估款。

取得发票后，红字冲回原分录，并编制正式入账分录：借：原材料，应交税费——应交增值税（进项税额），贷：银行存款。

一般纳税人收到进项发票后的处理

根据发票上的税额计提进项税，并根据实际情况贷记应付账款或者银行存款。赊购时：借：原材料，应交税费——应交增值税（进项税额），贷：应付账款；现购时：借：原材料，应交税费——应交增值税（进项税额），贷：银行存款。

进项税额的计算

进项税额 = 运输费用金额 × 扣除率。

进项发票的认证

在税务机关的认证系统进行。纳税人需将发票准备好，拿到国税申报大厅，由税务工作人员将发票信息扫入系统，由系统自动进行比对，确认发票的真假。

会计分录示例

购买商品时：借：库存商品，应交税费——应交增值税（进项税额），贷：应付账款。

收到进项负数发票时：借：应付账款或银行存款，贷：库存商品或原材料，应交税费——应交增值税（进项税额转出）。

通过以上步骤，企业可以正确地进行进账发票的账务处理，确保进项税额的正确抵扣和财务信息的准确性。