无票收入的账务处理步骤如下：

收入入账 ：

当发生无票销售收入时，直接按货款金额除以1.17后记入主营业务收入，再乘以0.17后记入应交税金-应交增值税-销项税科目。

会计分录为：

借：银行存款

贷：主营业务收入

贷：应交税费--应交增值税（销项税额）

税务处理 ：

无票收入虽未开具发票，但仍需申报纳税。在税控系统中，有专门的录入窗口用于无票收入的报税操作。

在增值税申报表的未开具发票栏专票和普票栏里填写无票收入。

确认发票需求 ：

在无票收入入账前，应确认对方是否会在今后需要发票。若确认需要发票，则可以等到开票后再做收入处理，以避免后续的调整操作。

冲销与调整 ：

若已入账的无票收入后续需要开具发票，可以先冲销入账时的记账凭证，再开票重做收入。此时，成本部分无需处理，但需在税控系统内做适当调整，即冲减无票收入并增加开票收入。

结转成本 ：

在确认收入的同时，需要结转相应的成本。例如，销售货物确认无票收入时，应同时结转成本：

借：主营业务成本

贷：库存商品

汇算清缴 ：

在次年1月1日至5月31日进行汇算清缴时，将无票收入调增，从而增加利润，并相应调整税额。

保留交易凭证 ：

每笔无票收入都应有相应的凭证支持，如收据、合同副本、银行转账记录等，这些凭证不仅有助于企业日后查证，还是应对税务检查的重要依据。

通过以上步骤，企业可以合规地处理无票收入，确保账务的准确性和合法性，同时规避税务风险。