比如一般纳税人免增值税项目(税率为13%)含税销售收入680000元:
借:银行存款(或应收账款) 680000
贷:主营业务收入 601769.91[680000÷(1+13%)]
应交税费-应交增值税 78230.09(601769.91×13%)
月末:
借:应交税费-应交增值税 78230.09
贷:营业外收入 78230.09
其中,销售额601769.91元,填入增值税申报表(一般纳税人适用)附表(一)"免征增值税货物及劳务销售额明细"的第16栏的"销售额"中,同时反映到增值税申报表主表第9栏"其中:免税货物销售额".
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本文概览：比如一般纳税人免增值税项目(税率为13%)含税销售收入680000元:借:银行存款(或应收账款) 680000贷:主营业务收入 601769.91[680000÷(1+13%)]应交税费-应交增值税 78230.09(601769.91×1