电商企业税有哪些

电商企业税有哪些

1、增值税=商品销售收入(不含税)*3%(小规模纳税人,月报);

增值税=商品销售收入(不含税)*17%(增值税一般纳税人,月报);

营业税=咨询、服务、广告收入*5%(月报);

2、应纳城建税=应纳增值税、营业税*7%(月报);

3、应纳教育费附加=应纳增值税、营业税*3%(月报);

4、堤围防护费:营业收入*0.02%(有些地方不收)(月报);

5、所得税=利润总额*税率为25%(季报);(符合条件的小型微利企业所得税税率为20%,小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业:工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元),营业税一般税率为5%.

6、个人所得税(月报);实行代扣代缴,不管工资薪金是否超过2000元都要实行全员全额申报.

应交个人所得税(按个人工资薪金计算交纳的个人应交的税额,以每月收入额减除免税的应个人负担的"五险一金"等项目,再减去允许扣除费用2000元后的余额,为应纳税所得额.

应交个人所得税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数.

7、印花税(月报各地要求不同,或发生时购买);

在中华人民共和国境内书立、领受《中华人民共和国印花税暂行条例》所列举凭证的单位和个人,都是印花税的纳税义务人,应当按照条例的规定缴纳印花税.

电商企业发生退货的账务处理怎么做?

1、卖家已发货,未确认收入

未确认收入常见于买家拒绝签收,或者签收后申请退货,此时买家没有确认收货,货款没有打到卖家账户.

发货时:

借:发出商品

贷:库存商品

商品退回时作红字冲销,将货品转回库存:

借:发出商品(红字)

贷:库存商品(红字)

如果涉及到物流运费:

借:其他货币资金

贷:其他应付款--物流运费

2、卖家已发货,买家已收货,已确认收入

如果退货发生在收入确认之后,在账务处理时需要冲减退回当月的销售收入,同时冲减当月的销售成本.

发货时:

借:发出商品

贷:库存商品

买家确认收货,卖家确认收入

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费--应交增值税(销项税额)

同时结转成本

借:主营业务成本

贷:发出商品

收到第三方转款时

借:其他货币资金--第三方转款

贷:应收账款

退货时,将以上分录用红字冲回:

借:应收账款(红字)

贷:主营业务收入(红字)

应交税费--应交增值税(销项税额)(红字)

同时冲减成本

借:主营业务成本(红字)

贷:库存商品(红字)

电商企业税有哪些?综合以上内容所述,我们应该都非常清楚作为电商企业的纳税税种都有什么以及对应的税率是多少.其实对于电商企业的纳税问题,会计学员们可以当做一般的企业进行处理即可.当然,如果当地对于电商企业纳税有一些其他的政策可以依据参考,那么学员们需要从实际的情况出发来处理电商企业的纳税问题.有什么不懂的地方小编老师建议大家来这里进行提问.