已经计提的费用冲回需要遵循以下步骤：

确认冲回原因 ：首先，需要明确为什么要冲回已计提的费用。这通常是因为之前计提的金额超出了实际发生的金额，或者收到了发票后需要调整之前的会计处理。

选择合适的会计科目：

根据冲回的原因选择合适的会计科目。例如，如果是因为收到了发票而需要调整，那么应该使用与发票内容相关的费用科目。

编制冲回分录

借方：

录入冲回的金额，通常是一个资产类科目或费用类科目的借方。

贷方：对应的原计提费用科目，如果是费用类科目，则贷方录入原费用科目；如果是资产类科目，则贷方录入对应的资产类科目。

处理明细科目 ：如果原计提费用科目下有明细科目，需要根据实际情况选择相应的明细科目进行冲回。

检查借贷平衡：

确保冲回分录的借贷双方金额一致。

审核和过账：

完成冲回分录后，需要由会计主管审核，并通过财务软件进行过账。

以下是一些具体的冲回示例：

收到发票后的冲回

借：其他应付款等科目（根据发票内容选择）

贷：管理费用等科目（原计提费用科目）

再根据发票内容做新的费用分录：

借：管理费用等科目

应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：银行存款等科目

多计提费用的冲回：

如果计提金额大于实际发生额，如坏账准备，年末经评估发现计提过多，就冲回多计提部分：

借：坏账准备

贷：信用减值损失

以前年度多计提的费用冲回：

如果用的《企业会计准则》，通过“以前年度损益调整”科目进行冲减：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——应交增值税（销项税额）

贷：应交税费——应交企业所得税

贷：应收账款等相关科目

同时结转：

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

未支付尚未取得发票的费用：

如果预计年后取得发票，应当做好费用计提，等到次年汇算清缴前取得发票，再冲掉计提的凭证，根据发票据实入账

请根据具体情况选择合适的方法进行会计处理，并确保符合相关会计准则和税法规定。