增值税自查哪些内容

问题描述

精选答案

增值税自查的主要内容包括以下几个方面：

销项税额的自查 ：

纳税义务发生时间的自查，例如是否及时申报纳税、是否存在将已开票的收入未及时申报纳税的情况。

直接收款方式销售货物的处理，是否将收到销售款未作销售收入处理。

托收承付结算方式销售货物的情况，是否人为调减当期销售，延期办理托收手续。

预收货款方式销售货物的处理，是否将发出商品未作销售收入处理，以及特定情况下的销售收入确认时点。

代销货物的处理，是否按规定及时确认代销清单或收款。

账面已记销售但未计提销项税额的情况，是否未申报纳税。

进项税额的自查 ：

用于抵扣进项税额的扣税凭证是否真实合法，包括增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品发票、道路通行费发票、国内旅客运输服务票等。

发生退货或取得销售折让是否按规定作进项税额转出。