小规模缴纳税控盘服务费如何做账

1、购入专用设备时:

借:管理费用(价税合计额)

贷:银行存款或现金

2、抵减增值税应纳税额时:

借:应交税费--应交增值税

贷:管理费用

税控专用设备全额抵扣税金的账务处理如下:

1、一般纳税人

1)购入专用设备时:

借:管理费用(价税合计额)

贷:银行存款/库存现金/应付账款

抵减增值税应纳税额时

借:应交税费-应交增值税(抵减税款)

贷:管理费用

2)支付技术维护费时

借:管理费用

贷:银行存款/现金

抵减增值税税额时:

借:应交税费--应交增值税(抵减税款)

贷:管理费用

2、小规模纳税人

1)购入专用设备时:

借:管理费用(价税合计额)

贷:银行存款/库存现金/应付账款

抵减增值税应纳税额时,

借:应交税费--应交增值税

贷:管理费用

2)支付技术维护费时:

借:管理费用贷:银行存款/现金

抵减增值税税额,

借:应交税费--应交增值税

贷:管理费用。

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