增值税怎么记账和报税?

增值税怎么记账和报税?

增值税报税：

1、打开国税网上纳税申报系统，输入纳税人识别号和密码。

2、进入纳税主界面，点击纳税申报。

3、进入相关的申报界面。

4、选择需要申报的报表。

5、填写相关表格，填好后，保存。

6、最后上传所有申报表，完毕。

增值税记账：

如果缴纳是当月的增值税那么直接做分录

借：应交税费——应交增值税(已交税金)

贷：银行存款

如果是上个月的增值税，那么

期末将贷方应交的销项税转入未交增值税中，表示当月应交未交的增值税

借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费——未交增值税

在实际缴纳时再转入已交税金明细科目中转销

借：应交税费——应交增值税(已交税金)

贷：银行存款

小规模纳税人申报增值税如何记账?

小规模纳税人销售收入都是含税的

(1)销货收款

借:现金或银行存款

贷:主营业务收入

贷:应交税金--应交增值税

(2)销货未收款:

A:借:应收账款--XX公司

贷:主营业务收入

贷:应交税金--应交增值税

B:(收款时账务处理)

借:现金或银行存款

贷:应收账款--XX公司