应交税费贷方发生额表示什么

应交税费贷方发生额表示什么

本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费,包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等.

应交税费-应交增值税

期初贷方余额表示企业计算出来的要缴纳的增值税

负数余额表示企业没有抵扣完的增值税.

期初贷方余额表示未缴待缴的增值税,那这个月就会做笔缴纳税款的分录,就平了.

为负数就是上月期末留抵知的税额,不用缴税.

一般纳税人企业应交税费-应交增值税科目余额一般为零.

小规模纳税人企业应交增值税期初贷方表示尚未缴纳的增值税,为负数表示多交的增值税.

应交增值税的账务处理

1.企业采购物资等,按可抵扣的增值税额,借记本科目(应交增值税--进项税额),按应计入采购成本的金额,借记"材料采购","在途物资"或"原材料",库存商品"等科目,按应付或实际支付的金额,贷记"应付账款"、"应付票据"、"银行存款"等科目.购入物资发生的退货,做相反的会计分录.

2.销售物资或提供应税劳务,按营业收入和应收取的增值税额, 借记"应收账款"、"应收票据"、"银行存款"等科目,按专用发票上注明的增值税额,贷记本科目(应交增值税--销项税额),按实现的营业收入,贷记"主营业务收入"、"其他业务收入"科目.发生的销售退回,做相反的会计分录.

3.实行"免、抵、退"的企业,按应收的出口退税额,借记"其他应收款"科目,贷记本科目(应交增值税--出口退税).

4.企业本月交纳本月的增值税,借记本科目(应交增值税--已交税金), 贷记"银行存款"科目.

5.企业本月月底有未交增值税,借记本科目(应交增值税--转出未交增值税),贷记:应交税费--未交增值税.下月缴纳时,借记应交税费--未交增值税 ,贷记银行存款.

应交税费是核算企业各种税费的主要科目,最常见的增值税所得税都是计入应交税费,上文也罗列这个科目下应交增值税这一明细科目的账务处理,大家可以看看,