分公司预缴企业所得税怎么记账

分公司预缴企业所得税怎么记账

分公司按《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法》(国税发〔2008〕28号)就地预缴的这部分企业所得税款,在年度终了后,总机构进行企业所得税的年度汇算清缴,统一计算企业的年度应纳所得税额时,将这部分作为企业集团已预缴税费,多退少补.

①分公司预缴时

借:拨付所属资金--总公司拨入 140

贷:银行存款 140

②总公司对于分公司已预缴的这部分税费

借:应交税费--企业所得税140

贷:拨付所属资金--拨付分公司 140

根据国家税务总局公告2012年第57号的规定,居民企业在中国境内跨地区设立不具有法人资格分支机构的,实行"统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库"的企业所得税征收管理办法.

分公司怎么申报企业所得税

分公司的流转税,必须在当地的税务机关核算缴纳,这个是流转税的基本原则.也就是到地税申报缴纳.制现在基本上所有的城市国税地税申报都是网上申百报,未开通网上申报的公司,可以凭借税务登记证(正本副本)营业执照,基本行开户许可证.

以总公司和符合独立核算条件的各级分公司为就地预交所得税的成员企业; 汇总纳知税的银行保险企业,以分行(分公司)、支行及相当于支行一级的办事处(分理处),为就地预交所得税的成员企业;

汇总纳税企业的分支机构需要进行年度企业所得税申报. 汇算清缴时,分支机构除道报送企业所得税年度纳税申报表(只填列部分项目)外,还应报送经总机构所在地主管税务机关受理的汇总纳税企业分支机构所得税分配表、分支机构的年度财务报表.

学习分公司税务处理的时候,注意要与子公司区分,子公司与母公司对应,不像分公司,所得税要与总公司汇总,子公司的单独核算的.