营运资金周转次数与周转率什么意思

营运资金周转次数与周转率什么意思

营运资金周转次数计算公式是=365/(存货周转天数+应收账款周转天数-应付账款周转天数+预付账款周转天数-预收账款周转天数).

营运资金周转次数就是单位的营运资金在一年内周转的次数.

例题:2020年同仁堂的营业收入增速为5%.根据公式,分别计算出该公司2019年度的存货周转天数为311.73天,应收账款周转天数为54.25天,应付账款周转天数为138.35天,预付账款周转天数为13.18天,预收账款周转天数为10.33天.

营运资金周转次数=360/(存货周转天数+应收账款周转天数-应付账款周转天数+预付账款周转天数-预收账款周转天数)=360/230.48=1.56

则,营运资金需求量=上年度销售收入×(1-上年度销售利润率)×(1+预计销售收入年增长率)/营运资金周转次数= 132.8×(1- 11.76%)×(1+5%)/1.56=78.87亿元.

营运资金周转率是指年销货净额与营运资金之比,反映营运资金在一年内的周转次数.它是按照建立现代企业制度的要求,为了全面反映企业经济效益状况而设立的一个重要指标.

营运资金周转率的计算公式如下:

营运资金周转率=销售收入净额/(平均流动资产-平均流动负债) (或者)

营运资金周转率=销售收入净额/平均营运资金

"平均"指报表期初数与报表期末数之平均值.

营运资金包括哪些?

营运资金管理包括流动资产管理和流动负债管理.流动资产减去流动负债的余额称为净营运资金.营运资本是指一个企业投放在流动资产上的资金,具体包括应收账款、存货、其他应收款、应付票据、预收票据、预提费用、其他应付款等占用的资金.

营运资本公式:

营运资本=流动资产-流动负债=(总资产-非流动资产)-(总资产-所有者权益-长期负债)=(所有者权益+长期负债)-非流动资产=长期资本-长期资产.