计提的业务招待费冲减多了怎么调账

计提的业务招待费冲减多了怎么调账

本年度的，红字冲回即可。按原分录，金额写要冲回的。

跨年度的使用以前年度损益调整科目。

借：以前年度损益调整

贷：业务招待费 (调减金额)

应交税金—应交所得税 (调减后所得税应补交部分)

同时

借：利润分配—未分配利润

贷：以前年度损益调整

业务招待费比例是怎么算?

企业所得税法规定：业务招待费按实际发生额的60%但不超过年营业(销售)收入的千分之五的比例扣除。

比如去年销售额是300W，发生的业务招待费是2.4W，可抵扣招待费是多少?

比例扣除额;24 000*60%=14 400

最高扣除限额;3 000 000*0.5%=15 000

比较以上二者，以较小数转入税收金额

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