销项税计提什么意思

销项税计提什么意思

就是在销售货物或有应税项的税金时应交的税金,也就是销项税金.此销项税必须单独剔出!

例如:销售一批货物,款项为不含税价10000元

借:

应收帐款

11700

贷:

主营业务收入

10000

应交税费

-

应交增值税

-销项1700

(此分录此金额就属于计提销项)

销项税指的是什么?

销项税额,是指销售方根据纳税期内的销售额计算出来的,并向购买方收取的增值税税额.这里包含两层意思:

1.销项税额是计算出来的,该税额是销售货物或应税劳务的整体税负;

2.销项税额是销售货物并随同货物价格一起向购买方收取的.销项税额不是本环节纳税人的应纳税额.纳税人销售货物或者应税劳务,按照销售额和条例规定的税率计算并向购买方收取的增值税额,为销项税额.

销售货物或有应税项的税金时应交的税金即销项税金,销项税额是一般纳税人在销售货物时,向购货方收取的货物增值税税额.一般纳税人在销售货物时要收两部分钱,一部分是不含税价款,一部分是销项税额.

销项税额的计算公式:销项税额=销售额×税率

例题:甲企业为增值税一般纳税人,2020年8月销售空调取得含增值税价款610.2万元,另收取包装物押金5.65万元,约定3个月内返还,当月确认逾期不予退还的包装物押金为11.3万元.已知增值税税率为13%.计算甲企业当月上述业务增值税销项税额.

解析:(610.2+11.3)÷(1+13%)×13%=71.5(万元)

非酒类产品(本题为"空调")、啤酒、黄酒单独记账核算的包装物押金,收取时不作销售处理,所以本题中包装物押金5.65万元的取得时点是"收取时",不需要计税.但是逾期不予退还的包装物押金11.3万元的取得时点是"没收时",需要计税.