专票红冲报税怎么处理

专票红冲后报税的方法为:

收到红字发票的话,只要在申报国税报表“增值税纳税申报表附列资料(表二)”里,红字专用发票通知单注明的进项税额的时候填具进项税额转出的额即可,此处填好之后就会自动在“增值税申报表”里的进项税额转出出现的。

对申请开具红字发票的,其进项税额转出应凭税务机关出具的通知单转出,应填入“红字专用发票通知单注明的进项税额”栏中,请勿凭开具的红字发票进行进项税额转出。

报税系统接收红字发票信息的具体方法是:WINDOWS版开票软件开具的负数发票报税时,除发票代码、发票号码、金额、税额、购货方纳税识别号、销货方纳税识别号和开票日期七项数据外,同时传递负数发票对应正数发票的发票代码和发票号码。因金税卡中只存储七项数据,所以将负数发票对应蓝字发票的代码和号码存储在购方税号处。

另外,专票红冲入账方法如下:

借:原材料/库存商品 (红字)

应交税金---应交增值税---应交进项税额转出 (红字)

贷:应付帐款 (红字)

红冲发票,就是冲减原销项,然后开具正确的发票重新入账,跨月的就需要开红字发票了。