已交税金、未交增值税、应缴所得税、所得税。分录各怎么放

1．已交税金核算的是当月缴纳本月实现的增值税（例如开具专用缴款书预缴税款）时，借记“应交税费-应交增值税（已交税金）”，贷记“银行存款”。

2、未交税金核算

1）、月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交增值税”转入“未交增值税”，这样“应交增值税”明细账不出现贷方余额，会计分录为：

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费-未交增值税

2）、月份终了，企业将本月多交的增值税自“应交增值税”转入“未交增值税”，通常是当销项税额-进项税额-留抵税额＜0，发生预缴的情况下，才会发生“转出多交增值税”，即：

借：应交税费-未交增值税

贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）

3、应交所得税与所得税的核算

“所得税”科目（新会计准则改为“所得税费用”科目）核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。在资产负债表日，企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税，借记“所得税费用”科目（当期所得税费用），贷记“应交税费-应交所得税”科目。 期末，应将“所得税费用”科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。