已认证发票对方作废如何写会计分录

对于已认证发票但对方将其作废的业务，会计人员核算时，可分情况核算，当对方不再开票则公司需要自行承担损失，若对方会补开票则应先挂在其他应收款。相关会计分录该怎么做？

已经认证发票对方作废的会计分录

1、当对方不再开票：

借：主营业务成本

贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）

2、当对方会补开票：

(1)当对方收到作废票时：

借：库存商品/原材料

其他应收款——待抵扣进项税

贷：银行存款/应付账款

(2)当对方收到正确的票时：

借：应交税费——应交增值税（进项税）

贷：其他应收款——待抵扣进项税

已认证的发票，不符合作废的条件，也不能退还。

其他应收款主要包括什么？

1、应收的各种赔款、罚款。如因企业财产等遭受意外损失而应向有关保险公司收取的赔款等；

2、应收出租包装物租金；

3、应向职工收取的各种垫付款项，如为职工垫付的水电费、应由职工负担的医药费、房租费等；

4、存出保证金，如租入包装物支付的押金；

5、其他各种应收、暂付款项；

6、备用金（向企业各职能科室、车间、个人周转使用等拨出的备用金）；

7、预付账款转入。