递延所得税资产转回怎么抵扣所得税

含义：

递延所得税资产，就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响（减少）未来期间应交所得税的金额。

来源：

递延所得税费用来源于可抵扣暂时性差异，当可抵扣暂时性差异发生时借方记入递延所得税资产，当可抵扣暂时性差异转回时借方记入递延所得税费用，贷方冲减所得税资产。

1，确认可抵扣暂时性差异：

借：递延所得税资产；

贷：应交税费-应交所得税。

2，可抵扣暂时性差异转回：

借：所得税费用；

贷：递延所得税资产。

当可抵扣暂时性差异发生时，递延所得税资产的确认减少了所得税费用。

核算内容：

递延税款科目的借贷方分别核算的内容是:

1、借方核算（资产类）：转回的应纳税暂时性差异*税率，发生的可抵减时间性差异*税率，债务法下递延税款余额是借方时税率增加，递延税款余额是贷方时税率减少。

2、贷方核算（负债类）：发生的应纳税暂时性差异*税率，转回的可抵减时间性差异*税率。债务法下递延税款余额是贷方时税率增加，递延税款余额是借方时税率减少。