共享会计师财税分享：暂估费的处理与汇算清缴

暂估费的处理与汇算清缴是近期财税分享与问答中的热门话题。为帮助汇算清缴期间的读者，我们将分享一个关于往年暂估费处理的案例。

某企业去年暂估了一笔费用，今年收到部分发票，需要如何处理？如果需冲减暂估，应如何调整会计科目？还需调整汇算清缴报表吗？若盈利是否需补交企业所得税？若盈利，补交程序如何？是否涉及滞纳金？亏损情况又如何处理？

针对上述问题，高级会计师吴琼康给出解答：

对于去年暂估费用，今年收到部分发票，应先部分冲销暂估费用，再根据发票进行账务处理。根据税法，预提或暂估费用在取得发票前可在税前扣除。企业所得税汇算清缴在次年5月31日之前进行。

若在汇算清缴前未取得发票的部分需调整，需在汇算期补缴税款，不存在滞纳金问题。无论是盈利还是亏损，均需进行纳税调整，重新确认可税前弥补亏损的金额。

对于暂估与实际费用差额的调整，金额不大时可直接调整当年费用，金额较大时则应视为会计差错，进行追溯调整。

专家建议仅供参考，不代表平台意见。

本文由共享会计师原创，旨在助力您的财税学习成长！

编辑：周新育

审核：陈耿升