旅游业成本发票是从哪里来的

成本发票怎么理解

成本和费用是有区别的

一般来讲，你的库存商品，进货时的运杂费，加工产品的工人工资，都属于成本。

比如你是销售企业，进货80元并取得增值税发票，销售100元并开具增值税发票

那么这个80元就是成本发票。

再比如你是加工企业，取得原材料发票60元，加工产品发生直接人工工资20元，销售100元。

那么这个60元就是成本发票，工资20元也属于成本，但是没有发票，但是可以一并进入成本计算。

但是平时工作中，购买的办公用的设备、办公用品、差旅费、招待费、销售过程中产生的杂费这类，都属于费用，和成本是有区别的。

旅游业成本发票是从哪里来的

一般情况下，旅游业的收入发票，是收款单位在税务局购买发票，以及开票设备，自行开出来的。成本发票是从支付出去的款项的收款方，要回来的。

公司组织旅游开具的发票是否可以入账

公司集体出去旅游，开具了旅行社开具的发票，如何做账?小编在这里强调一下，公司组织的外出旅行所产生的费用，应该记入到管理费用-职工福利，具体如下

借：管理费用-福利费

贷：应付职工薪酬

付款时

借：应付职工薪酬

贷：银行存款/库存现金

根据财税2004年11号文件，企业和单位对营销业绩突出人员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励(包括实物、有价证券等)，应根据所发生费用全额计入营销人员应税所得，依法征收个人所得税，并由提供上述费用的企业和单位代扣代缴。

这其中呢，对于企业对于员工的奖励，应该和当期的工资薪金合并到一起，依照“工资、薪金所得”项目征收个税，如果是对其他的人员享受此类奖励，应该作为当期的劳动收入，按照“劳动报酬所得”项目征收个税。

旅游业主要会计科目

由于旅游企业本身是组织团队旅游，游客到旅行社报名参加旅游，旅行社收取旅游款，构成企业的销售收入。同时组织客人到目的地旅游，组团需要付出的当地旅行社接待费以及租车费、机票费、住宿费、餐费、保险费、门票费等构成了旅行团队的成本。

由于行业特点，注定了旅游企业基本上不存在存货核算的问题。因此，在财务核算方面，涉及资金收付的会计科目成为旅游业会计最常用的科目。

1、应收帐款

除了在营业厅接收散客组团出游之外，旅行社一般情况下需要开拓一些大型企业客户，这些客户为了给员工提供较好的福利政策，以体现企业的凝聚力，一般都会定期组织员工外出考察旅游。

门市接收散客组团，一般情况下不存在应收款项的问题。但是对于企业客户多属于固定客户。因此大多数旅行社会先组织员工出游之后才收款，因此形成企业的应收帐款。该科目核算本期收到前期旅游团款及本期应收未收团款。当月收到前期应收款时：借方：现金（银行存款） 贷方：应收帐款；在月末结转收入时，对尚未收到的旅游团款：借方：应收帐款 贷方：主营业务收入；

2、预付帐款

预付帐款核算主要是在旅游企业支付当期组团出游的旅游费用。

支付前期出游团队的旅游费用时候，使用“应付帐款”科目，不在本科目核算。支付旅游款时：借方：预付帐款 贷方：现金（银行存款）；月末结转成本时：借方：主营业务成本 贷方：预付帐款；

3、应付帐款

该科目核算本企业支付前期及当期应付而未付的旅游团款。

支付前期旅游团费时：借方：应付帐款 贷方：现金（银行存款），月末结转成本时候：借方：主营业务成本 贷方：应付帐款；

4、预收帐款

该科目核算本期收到的旅游团款。收到前期旅游团款在应收帐款科目核算，不在本科目核算。收到本期旅游团款时：借方：现金（银行存款） 贷方：预收帐款；月末结转收入时：借方：预收帐款 贷方：主营业务收入。

旅游业成本发票是从哪里来的现在大家都清楚了吧，同时小编还给大家讲到了公司组织旅游开具的发票是否可以入账、旅游业主要会计科目等相关的内容，公司组织的外出旅行所产生的费用，应该记入到管理费用-职工福利，大家还有疑问的话请继续提问哦。