计提个人保险和住房公积金怎么做

计提个人保险和住房公积金怎么做

个人社保及公积金都是在当月计提当月缴纳,而且,这两项都是公司与个人共同承担的,所以分录如下:

在计提工资时

借:

销售费用 100

管理费用 100

生产成本-直接人工 100

销售费用--社保/住房公积金 10

管理费用--社保/住房公积金 10

生产成本-直接人工--社保/住房公积金 10

贷:

应付职工薪酬 --工资 300

--社保/住房公积金 30

这就是我们应当计提的工资额

假设我们实际应缴纳社保及住房公积金额为 40(个人承担10,公司承担30)

那么当工资发放时

借:应付职工薪酬--社保/住房公积金 10 300

贷:银行存款 290

其他应收款---社保/住房公积金 10

在银行扣除社保及住房公积金时

借:应付职工薪酬--社保/住房公积金 30

其他应收款---社保/住房公积金 10

贷:银行存款 40

单位缴纳社保有没有发票?财务做账根据什么原始凭证?怎么做会计分录!

网上打印付款对账单作为原始凭证,扣款明细可以进社保系统查看!分录如下:

1、计提社保(企业部分)

借:××费用(管理/销售等)

贷:应付职工薪酬--社保

2、次月发放工资时

借:应付职工薪酬--工资

贷:应付职工薪酬--社保(个人部分)

应交税费--应交个人所得税

库存现金/银行存款

3、上交杜保

借:应付职工薪酬--社保(企业部分+个人部分)

是不是只有正式发票才能做账?

由于税收管理在很多时候过分倚重了"以票控税",给一些初涉会计职场的人一个误会就是:会计做账必须要见到发票才能做账.其实,这是一个天大的误区.

会计核算的一个重要职责,就是真实反映经济业务,有些经济业务本身就不需要发票.

1.仅仅是反映双方债权债务关系的

可以使用收据、借款单以及合同、银行回单等作为做账依据.比如预收定金、支付欠款、资金拆借等.

2.发生的业务属于非税经济业务的

比如企业双方签订了合同,但是还未履约就有一方违约,最后法院裁定或判决违约方向守约方支付的违约金.此时由于还未涉及到应税,故支付违约金就不涉及发票.但是,双方可以依据法律文书、银行回单等作为做账依据.

3.特殊部门使用的特殊票据

所谓特殊票据就是除税务发票以外,国家或税法认可使用的票据.具体包括有政府财政部门的非税收入专用收据、军队与武警使用的收据、医院与学校等使用的收据、银行收费凭据、邮政部门收费凭据、铁路收费凭据(含火车票)、航空公司收费凭据(含机票)等等.

这些特殊票据在现实生活中是大量存在的,并且大多数也是被国家相关部门认可的.

因此,这些特殊票据,虽然不是税务发票,但是实务中可以起到发票相同作用,多数都能在税前进行扣除.

4.企业内部的凭据

企业内部按照规范财务管理产生的内部凭据,是会计做账时候的重要凭据.

比如,按规定制作的固定资产折旧计算表,可以作为会计上计提折旧会计分录的依据;原辅材料的领料单,是作为企业生产成本核算最重要的依据,也是会计上做"生产成本"等科目会计分录凭据之一.

企业的工资和奖金、补贴等发放资料,是会计上处理"应付职工薪酬"最主要的依据.

企业董事会或股东会决定对外投资的决议,是会计上处理"长期股权投资"必须的依据;涉及股东分红,当然也需要这样的诀议.

所有涉及资产减值准备计提、资产盘盈盘亏处理等,企业内部按照内控程序产生的资料,都是这些会计业务或会计分录必须的依据.

企业内部的凭据根据企业的规模与管理方式不同,可能不尽相同.

计提个人保险和住房公积金怎么做!单位缴纳社保有没有发票?财务做账根据什么原始凭证?怎么做会计分录!同时小编讲到了是不是只有正式发票才能做账?大家对于原始凭证问题应该都不再陌生了.大家有什么不明白的地方可以咨询疑问解答老师哦!