失控进项发票补缴的增值税怎么记账?
失控进项发票补缴的增值税怎么记账?
按普通发票处理，会计分录如下：
借：原材料等科目
贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出)
借：应交税费-应交增值税(进项税额转出)
贷：应交税费-未交增值税
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款
失控发票已补交税款和滞纳金账务怎么记账?
失控发票，已补税，账务处理:
进项税转出处理：
1、借:原材料/库存商品
贷:应交税金-应交增值税(进项转出)
交纳税金后处理：
2、借:应交税金-应交增值税(销项)
借:营业外支出-滞纳金
贷：银行存款
该发票属于废票，不能转成本：
3、借：营业外支出
贷：原材料/库存商品
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