出纳与会计的监管制度有哪些

出纳与会计的监管制度主要包括以下几个方面：

内部牵制制度：

明确会计事项相关人员的职责及权限，包括审批人员、经办人员、财物保管人员等。财务印鉴由出纳和主管会计分别执掌，出纳不得兼管会计档案等工作，会计不得兼管现金及实物。

审批与审核流程：

财务收支、年度预决算以及大额开支需经过集体研究决定。款项支出需经过严格的审批程序，实行联签会审。

会计监督依据：

会计监督依据包括财经法律、法规、规章，会计法律、法规和国家统一会计制度，以及地方财政厅（局）和国务院业务主管部门的具体实施办法或补充规定。

会计资料管理：

对记载不明确、不完整的原始凭证，要求经办人员更正、补充。对伪造、变造、故意毁灭会计账簿或账外设账行为进行制止和纠正。

财产清查与审计：

督促建立并严格执行财产清查制度，确保账簿记录与实物、款项相符。财务收支情况、固定资产情况等需经过全面审计。

法律遵从性：

公司应依照法律和国家有关规定接受财政、审计、税务等机关的监督，并提供真实的会计资料。

预算与计划执行监督：

监督单位制定的预算、财务计划、经济计划、业务计划的执行情况。

职责划分：

明确会计和出纳的职责范围，防止职务交叉和权限混乱。设定详细的会计核算和出纳收付流程，确保操作合规。

内部控制：

建立有效的内部控制机制，如双人复核、定期盘库等。

信息记录：

规定会计凭证的制作、审核、保管等要求，确保信息的完整性和可追溯性。

财务报告：

规范财务报表的编制和审核，保证对外报告的准确及时。

审计监督：

设立内部审计机制，对会计出纳工作进行定期检查。

培训与考核：

对会计出纳人员进行专业培训，设定绩效考核标准。

银行账户管理：

按照《支付结算办法》等国家有关规定，加强银行账户的管理，严格按照规定管理账户，办理存款、取款和结算。

现金管理：

严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用。出纳人员每月核对银行账户，如有未达帐目，编制银行存款余额调节表。

现金盘点：

出纳人员应当每月定期或不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。

费用报销与个人借款：

私营企业的财务管理制度中，费用报销、个人借款以及对外付款的相关款项的进行必须要有总经理的批准。

会计人员配备与分工：

主管会计负责财会工作，包括编制财务制度、财务计划、固定资产和流动资金的核定，编制财务成本计划并组织实施等。出纳员负责审核原始凭证，正确编制记账凭证，对现金和银行存款要日清月结。

这些制度共同构成了出纳与会计的监管框架，旨在确保企业财务活动的合规性、准确性和安全性。