小微企业交多少所得税

小微企业的所得税计算方式如下：

年应纳税所得额不超过100万元的部分

减按25%计入应纳税所得额

按20%的税率缴纳企业所得税

实际税负为5%

年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分

减按50%计入应纳税所得额

按20%的税率缴纳企业所得税

实际税负为10%

具体计算方法

对于年应纳税所得额不超过100万元的小微企业：

应纳税所得额 = 年利润 × 25%

企业所得税 = 应纳税所得额 × 20% = 年利润 × 25% × 20% = 年利润 × 5%

对于年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的小微企业：

应纳税所得额 = 100万元 × 25% + （年利润 - 100万元） × 50%

企业所得税 = 应纳税所得额 × 20%

= 100万元 × 25% × 20% + （年利润 - 100万元） × 50% × 20%

= 年利润 × 5% + （年利润 - 100万元） × 10%

示例

年利润为200万元的小微企业：

应纳税所得额 = 100万元 × 25% + （200万元 - 100万元） × 50% = 100万元 + 50万元 = 150万元

企业所得税 = 150万元 × 20% = 30万元

年利润为300万元的小微企业：

应纳税所得额 = 100万元 × 25% + （300万元 - 100万元） × 50% = 100万元 + 100万元 = 200万元

企业所得税 = 200万元 × 20% = 40万元

建议

小微企业在计算所得税时，可以根据自身的年利润情况，分别按照上述方法计算税额，以确保合法合规并充分利用税收优惠政策。