逾期作废的进项税额转出处理方式如下：
对方作废后，如果进货退回去 ：
会计分录 ：
借：原材料或库存商品（红字）
贷：现金/银行存款/应付账款（红字）
贷：应交税金-应交增值税-进项税额转出
对方作废后，如果进货不退回去 ：
会计分录 ：
借：其他应收款
贷：应交税金-应交增值税-进项税额转出
待对方开具正确的发票后并认证：
会计分录 ：
借：应交税金-应交增值税-进项税额
贷：其他应收款
如果发现作废的是自己公司发现，并且还在税期以内，且公司进项能够承担得起这个转出的税费 ：
会计分录 ：
在本月申报中直接转出
如果发现作废的是自己公司发现，并且还在税期以内，但公司进项不足以承担这个转出的税费 ：
会计分录 ：
在本月多拿一些进项回来，在下个月再转出
如果税局通知作废 ：
会计分录 ：
在税期内，必须马上转出，无论进项是否足够
如果税期外，税局又要求马上转出补税，则按税局的方法处理
对方不再开票给你，公司自行承担损失 ：
会计分录 ：
借：主营业务成本
贷：应交税费--应交增值税--进项税额转出
对方会补开票过来 ：
会计分录 ：
收到作废票时：
借：库存商品（或原材料）
其他应收款-待抵扣进项税
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评论列表（4条）
我是公众科技网的签约作者“孟加拉豹猫君”！
希望本篇文章《2025年逾期作废进项如何转出》能对你有所帮助！
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本文概览：逾期作废的进项税额转出处理方式如下：对方作废后，如果进货退回去 ：会计分录 ：借：原材料或库存商品（红字）贷：现金/银行存款/应付账款（红字）贷：应交税金-应交增值税-进项税额转出对方作废后，如果进货不退回去 ：会计分录 ：借：其他应收款贷