问问题描述
dtl有什么区别，有没有人理理我？急需求助！
答精选答案
DTA（Deferred Tax Asset）和DTL（Deferred Tax Liability）是会计和税务领域中两个重要的概念，它们代表了会计利润与应税收入之间的差异，这种差异通常是由会计估计和税法规定之间的不同造成的。下面是它们的主要区别：
DTA （Deferred Tax Asset） ：
当会计利润小于应税收入时产生。
意味着企业可能已经提前支付了税款，未来可以抵免税款，因此形成了一种资产。
在U.S. GAAP下，如果DTA有50%以上的概率不会转回，可能需要用Valuation Allowance减少DTA。
DTL （Deferred Tax Liability） ：
当会计利润大于应税收入时产生。
意味着企业可能在未来需要支付额外的税款，因此形成了一种负债。
DTL反映了应纳税暂时性差异，当资产的账面净值大于其计税基础时，表明该资产未来期间产生的经济利益无法全部被税前抵扣。
需要注意的是，DTA和DTL都是根据暂时性差异的概念来衡量，暂时性差异指的是在某个会计期间内可以转回的差异。两者的数值都是绝对值，没有正负之分，并且不能通过数值的正负来判断它们之间的区别。
希望这能帮助你理解DTA和DTL的区别
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评论列表（4条）
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本文概览：DTA（Deferred Tax Asset）和DTL（Deferred Tax Liability）是会计和税务领域中两个重要的概念，它们代表了会计利润与应税收入之间的差异，这种差异通常是由会计估计和税法规定之间的不同造成的。下面是它们的主要区别：DTA （Deferred Tax Asset） ： 当会计利润小于应税收入时产生。 意味着企业可能已经提前支付了税款，未来可以抵免税款，因此形成了一种资产。 在U.S. GAAP下，如果DTA有50%以上的概率不会转回，可能需要用Valuation Allo